پایان نامه بررسی ارتباط بین اتکای حسابرسان مستقل و عملکرد حسابرسان داخلی
مسألـه اتکاء حسابرسان مستقل بر کار حسابرسان داخلی و شناخت راه کارهایی برای هماهنگ کردن فعالیتهای آنها، با هدف کاهش هزینه حسابرسی افزایش کارایی فرآیند حسابرسی و جلوگیری از دوباره کاری های احتمالی از دیر باز در سطح جهان مطرح بوده است.
در ایران نیز اخیرا شاهد تحولات و پیشرفت‌هایی مهمی در حرفه حسابرسی و حسابداری بوده‌ایم که نمود بارز آن انتشار استانداردهای حسابرسی توسط کمیته فنی سازمان حسابرسی. استاندارد مربوط به ارزیابی کار و احد حسابرسی داخلی که به ارتباط بین حسابرسان مستقل و داخلی پرداخته است، نشان دهنده اهمیت موضوع می باشد
تحقیق حاضر شامل دو فرضیه به شرح زیر می باشد.
1 – بین تجارب حسابرسان مستقل و میزان اتکا آنها بر کار حسابرسان داخلی رابطه وجود دارد
2 – بین ویژگیهای حسابرسی داخلی و میزان اتکا حسابرسان مستقل رابطه معنی‌داری وجود دارد
روش آماری به کار رفته در این تحقیق آزمون ضریب همبستگی (رتبه ای اسپرمن) می باشد و جامعه آماری تحقیق به مدیران ،سرپرستان و حسابرسان ارشد سازمان حسابرسی و حسابداران مستقلی که به عنوان شریک یا مدیر و یا حسابرس ارشد در موسسات حسابرسی خصوصی معتبر شاغل هستند می باشد
با توجه به نتایج بدست آمده هردو فرضیه تحقیق رد می شوند و مشخص می گردند که بین میزان تجربه و اتکای حسابرسان مستقل رابطه معنا داری وجود ندارد و همچنین بین ویژگی های حسابرسی داخلی و میزان اتکای حسابرسان مستقل رابطه معنا داری وجود ندارد
واژگان کلیدی: اتکا به عملکرد حسابرسان داخلی،عوامل سازمانی،عوامل محیطی،عوامل فردی،حسابرس مستقل ،حسابرس داخلی ، حسابرسی مالی، حسابرسی داخلی
فهرست
چکیده: 1
مقدمه: 2
فصل اول: کلیات تحقیق
1-1 مقدمه 4
2-1 تاریخچه مطالعاتی. 4
1-2-1 تحقیقات داخلی. 4
2-2-1 تحقیقات خارجی. 5
3-1 بیان مسئلـه 7
4-1 چارچوب نظری تحقیق. 8
5-1 فرضیه‌های تحقیق. 8
6-1 اهداف تحقیق. 9
7-1 اهمیت و ضرورت تحقیق. 9
8-1 حدود مطالعاتی. 10
1-8-1 قلمرو مکانی تحقیق: 10
2-8-1 قلمرو زمانی تحقیق: 10
9-1 تعاریف عملیاتی. 10
فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق
1-2 بخش یکم: کلیات.. 13
1-1-2 مقدمه 13
2-1-2 پیشینه تاریخی حسابرسی. 13
3-1-2 حسابرسی نوین در ایران. 16
4-1-2 سوابق تحقیق. 18
5-1-2حسابرسی چیست؟ 19
6-1-2 ضرورت اجرای حسابرسی. 20
7-1-2 انواع حسابرسی. 22
1-7-1-2حسابرسی صورتهای مالی. 22
2-7-1-2حسابرسی رعایت.. 22
3-7-1-2حسابرسی عملیاتی. 22
4-7-1-2حسابرسی جامع. 23
8-1-2 انواع حسابرسان. 23
1-8-1-2حسابرسان مستقل. 23
2-8-1-2حسابرسان داخلی. 24
3-8-1-2حسابرسان دولتی. 24
9-1-2 وجوه تمایز حسابرسان داخلی و حسابرسان مستقل. 25
10-1-2 فرآیند حسابرسی. 26
2-2 بخش دوم : حسابرسی داخلی. 28
1-2-2 پیدایش وتکامل حسابرسی داخلی. 28
2-2-2 کنترل. 29
3-2-2 حسابرسی داخلی. 31
4-2-2 مدیریت.. 31
5-2-2 سیستم کنترل مدیریت و فعالیتهای حسابرسی داخلی. 32
6-2-2 حسابرسی داخلی سنتی. 33
7-2-2 حسابرسی داخلی مدرن. 33
8-2-2 حسابرسی داخلی نئومدرن. 33
9-2-2 ویژگیهای حسابرسی داخلی. 37
10-2-2 وظایف حسابرس داخلی. 38
11-2-2 موقعیت سازمانی حسابرسی داخلی. 40
12-2-2 حسابرسی دخلی پویا – پشتیبانی و حامی مدیریت.. 43
13-2-2 رهنمودهایی برای حسابرسان داخلی. 43
14-2-2 روابط حسابرسی داخلی. 46
1-14-2-2 روابط سازمانی حسابرسی داخلی. 47
2-14-2-2 رابطه بین حسابرسان داخلی و مستقل. 47
3-14-2-2 زمان‌بندی برقراری ارتباط و هماهنگی با واحد حسابرسی داخلی. 48
4-14-2-2 برآورد نیاز به حسابرسی داخلی. 49
15-2-2 طرحهای حسابرسی. 49
16-2-2 فرایند اجرای حسابرسی داخلی. 51
17-2-2 چارچوب حسابرسی داخلی اثر بخش.. 52
3-2 بخش سوم: کنترلـهای داخلی. 53
1-3-2 تعریف کنترلـهای داخلی. 54
2-3-2 انواع کنترلـهای داخلی. 55
3-3-2 محدودیتهای ذاتی کنترلـهای داخلی. 56
4-3-2 اجزای کنترل داخلی. 57
5-3-2 ابزارهای دستیابی به کنترلـهای داخلی. 59
6-3-2 ارزیابی سیستم کنترل داخلی. 60
7-3-2 تدوین طرح اولیه حسابرسی. 63
1-7-3-2 رویکرد محتوایی. 63
2-7-3-2 رویکرد سیستمی. 65
8-3-2 نقشها و مسئولیت اشخاص و سازمانها در برابر کنترلـهای داخلی. 65
9-3-2 عناصر تشکیل دهنده سیستم کنترل داخلی اثر بخش.. 66
4-2 بخش چهارم: اتکای حسابرس مستقل به عملکرد حسابرس داخلی. 67
1-4-2 تعیین ماهیت میزان اتکا به کار حسابرس داخلی. 67
2-4-2 ارزیابی کیفیت عملکرد و احد حسابرسی داخلی. 68
3-4-2 اثر عملکرد حسابرسان داخلی برفرایند حسابرسی مستقل. 71
1-3-4-2 کسب شناخت از ساختار کنترل داخلی. 71
2-3-4-2 ارزیابی ریسک. 72
3-3-4-2 آزمون‌های محتوا 72
4-3-4-2 عوامل مرتبط با میزان اتکای حسابرس مستقل به عملکرد حسابرس داخلی. 73
4-4-2 عملکرد حسابرس داخلی و نقش اعتبار‌دهی حسابرس مستقل. 74
5-2 پیشینه تحقیق. 75
1-5-2 تحقیقات داخلی. 75
2-5-2 تحقیقات خارجی. 75
فصل سوم: روش اجرای تحقیق
1-3 مقدمه 79
2-3 روش اجرای تحقیق. 79
1-2-3 پرسشنامه 79
3-3 جامعه آماری مورد تحقیق. 80
4-3 حجم نمونه 80
5-3 روش نمونه گیری. 82
6-3 مدل تحلیلی تحقیق. 82
7-3 فرضیه‌های تحقیق. 82
8-3 متغیرهای تحقیق. 83
9-3 اعتبار و روایی ابزار تحقیق. 83
10-3 روش تجزیه و تحلیل اطلاعات.. 84
فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده‌ها
1-4 مقدمه 86
2-4 یافته‌های حاصل از پرسشنامه‌ها 86
3-4 تجزیه و تحلیل اطلاعات شخصی و عمومی. 86
4-4 تجزیه و تحلیل فرضیات تحقیق. 87
1-4-4 تجزیه و تحلیل سوالات مربوط به فرضیه اول. 87
2-4-4 تجزیه و تحلیل سوالات مربوط به فرضیه دوم 91
فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات
1-5 مقدمه 96
2-5 نتیجه گیری فرضیات.. 96
1-2-5 نتیجه گیری فرضیه اول. 97
2-2-5 نتیجه گیری فرضیه دوم 98
3-5 پیشنهادات اجرایی. 98
1-3-5 پیشنهاد برای حسابرسان مستقل. 98
2-3-5 پیشنهاد برای سازمانهای مورد حسابرسی. 99
3-3-5 پیشنهاد برای تحقیقات آتی. 100
4-5 محدودیتهای تحقیق. 100
پیوست ها
پیوست الف) پرسشنامه 102
پیوست ب) جداول آماری. 104
منابع و ماخذ
منابع فارسی: 107
منابع لاتین: 108
چکیده لاتین. 109