پروژه مالی کارگاه تولید نقل در 80 صفحه ورد قابل ویرایش
بسم الله الرحمن الرحیم
تمامی عملیات انجام گرفته و صورتهای مالی تهیه شده در مورد کارگاه تولید نقل به صورت فرضی می باشد که در این کارگاه بعد از خریداری شکر ، عملیات و مراحل تولید روی آن انجام گرفته و تبدیل به نقل می‌شود و توسط فروشندگان به فروش می‌رسد.
روش انبارداری کارگاه تولیدی ، روش اولین صادره از اولین وارده «Fifo » در نظر گرفته شده و تعداد کارگران مشغول در کارگاه نیز فرضاً 12 نفر است که هر کدام ماهیانه مبلغ 900،000 ریال دستمزد دریافت می‌دارند.
در این پروژه سعی من بر این بوده از زیاده نویسی های بیجا (منظور افزایش مقدار خرید و فروش و هزینه های روزانه کارگاه که منجر به انجام ثبت ها و عملیات بیشتری خواهد شد) صرف نظر نموده و به طور خلاصه و مفید تمامی عملیاتی را که لازم یک طرح حسابداری است را انجام داده باشم. و فکر می کنم که هدف اصلی از این پروژه نشان دادن مراحلی است که الزاماً باید انجام گیرد، نه زیاده نویسی در مورد هر یک از مراحل.
در حین تنظیم این پروژه سعی من بر این بوده که اشتباهات و اشکالات موجود در این پروژه را به حداقل برسانم و اگر شما اشکالاتی در این پروژه مشاهده گردد این اشکالات را به پای بی تجربگی این بنده حقیر بگذارید و به بزرگی خودتان ببخشید.
| شرح | صفحه |
|
تعریف: داراییها داراییهای جاری داراییهای غیر جاری تعریف: بدهیها بدهیهای جاری درآمدها هزینه ها سرمایه تعریف: ترازنامه صورتحساب سود وزیان ترازنامه منتهی به 31/6/83 سند حسابداری مهر ماه دفتر روزنامه مهر ماه دفاتر کل در پایان مهر ماه صورت مغایرت بانکی در پایان مهر ماه تراز آزمایشی منتهی به 30/7/83 ارزیابی موجودی پایان دوره ماه اول سند حسابداری آبان ماه دفتر روزنامه آبان ماه دفاتر کل آبان ماه صورت مغایرت بانکی در پایان آبان ماه تراز آزمایشی منتهی به 30/8/83 ارزیابی موجودی پایان دوره به روشی ساده کارت حساب مواد آبان ماه ــــــ fifo سند حسابداری آذر ماه دفتر روزنامه آذر ماه صورت مغایرت بانکی تراز آزمایشی منتهی به 30/9/83
|
|
| شرح | صفحه |
|
صورت مغایرت بانکی تراز آزمایشی منتهی به 30/9/83 اطلاعات به دست آمده جهت اصلاح حسابها تراز آزمایشی اصلاح شده ارزیابی موجودی پایان دوره آذر ماه به روش ساده کارت حساب مواد آذر ماه ــــــ fifo ثبت بستن حسابهای موقت و بستن حسابهای دائم در پایان آذر ماه صورتحساب سود و زیان منتهی به 30/9/83 صورتحساب سرمایه منتهی به 30/9/83 ترازنامه منتهی به 30/9/83
|
|
«تعریف حسابها»
1ـ دارایی ها:
داراییها منابع اقتصادی هستند که برای بلند مدت به وسیله شخصیت حسابداری کنترل می‌شود و بهای تمام شده آن در زمان تحصیل به طور عینی یا واقعی قابل اندازه گیری است:
اقلام هنگامی منبع اقتصادی محسوب می‌شوند که منابع آتی برای شخصیت حسابداری داشته باشند. منابع معمولاً در صورت داشتن یکی از سه شرط زیر دارای منابع آتی هستند: 1ـ پول نقد یا قابل تبدیل به پول نقد باشند. 2ـ کلایی باشد که انتظار فروش آن برود. 3ـ انتظار برود که در آینده در ضمن فعالیت شرکت مورد استفاده قرار گیرد.
داراییهای جاری:
این داراییها شامل وجوه نقد و سایر داراییهاییست که به طور معقول انتظار می رود در دوره گردش عملیاتی یا یک سال (هر کدام طولانی تر است) به نقد تبدیل شده یا فروخته و یا به مصرف برسد.
داراییهای غیر جاری:
به سرمایه گذاری بلند مدت ، اموال ، ماشین آلات ، تجهیزات ، داراییهای نامشهود و سایر داراییها طبقه بندی می‌شود که در فعالیت ها و عملیات مؤسسه مورد استفاده قرار می‌گیرند و عمر مفید بیش از یک سال دارند.
انواع ماشین آلات و تجهیزات: که شامل داراییهای مشهود است که عمر مفید نسبتاً طولانی دارند اصطلاح داراییهای ثابت نیز بر این مورد به کار می‌رود. واحدهای تجاری معمولاً این داراییها را برای استفاده در جریان تولید کالاها و خدمات خریداری می‌کنند. اگر داراییها برای فروش مجدد تقسیم یا خریداری شوند به عنوان موجودیها طبقه بندی می‌گردند اگر چه دارای عمر مفید طولانی باشند.
2ـ بدهیها:
به طور کلی تعهدات فعلی شخصیت حسابداری برای پرداخت پول یا ارائه کالا و خدمات در آینده است. بدهیها معرف ادعا یا حقوق اشخاص ثالث نسبت به داراییهای شرکت تجاری می‌باشد. بدهیها بر حسب رقم قابل پرداخت در تاریخ تهیه ترازنامه (بیلان) و بهره‌های انباشته تا آن تاریخ ثبت می‌شود.
بدهیهای جاری:
این بدهیها تعهداتی است که انتظار می‌رود از محل داراییهای جاری یا از محل ایجاد سایر بدهیهای جاری تسویه شود.
حساب پرداختنی تجاری: مصرف مطالبات فروشندگان کالا و خدمات به شخصیت حسابداری است آن گروه از بدهیها که پشتوانه آن اسناد قانونی است اسناد پرداختنی نامیده می‌شود.
3ـ درآمدها:
عبارتست از مبلغی که بابت ارائه خدمات به مشتریان دریافت شده یا در آینده دریافت خواهد شد و در برخی موارد ممکن است از پیش دریافت شده باشد.
4ـ هزینه‌ها:
هزینه عبارتست از مبلغ پرداخت شده یا قابل پرداخت بابت خدمات دریافت شده.
5 ـ سـرمایه:
عبارتست از حق یا ادعای مالی ، مالک یا مالکین نسبت به داراییهای یک واحد اقتصادی و سرمایه ماهیت بستانکار دارد.
ترازنامه:
وضعیت مالی یک شخصیت حسابداری را در یک لحظه معین نشان می دهد. گاهی به آن عنوان صورت وضعیت مالی نیز اطلاق می‌گردد. لذا ترازنامه یک گزارش وضعیت موجود محسوب می‌شود. ارقام مندرج در تراز نامه بر حسب پول بیان شده و تنها مواردی را منعکس می‌کند که قابل اندازه‌گیری باشد.
دو طرف ترازنامه الزاماً با یکدیگر مساوی است و این ناشی از دو طرفه بودن حسابها و معادله اساسی حسابداری است بنابراین این تساوی هیچ مفهومی در سلامت اقتصادی و مالی واحد تجاری ندارد و نباید در آن نتایج غیر صحیح گرفته شود.
صورتحساب سود و زیان:
یکی از گزارشهای حسابداری که درآمدهای فروش و هزینه های یک دوره مالی را تلخیص می‌کند صورت حساب سود و زیان می‌باشد از لحاظ فنی صورتحساب سود و زیان در رده پایین تر از ترازنامه قرار می گیرد ، زیرا این صورت مشروحاً اقلامی را منعکس می‌کند که نتیجه عملیات شخصیت حسابداری در یک دوره مالی است و موجب تغییر در یکی از اقلام مشخص ترازنامه یعنی سود انباشته می‌گردد.
« کارت حساب مواد»
| تاریخ | شرح | وارده | صادره | موجودی | ||||||||
| تعداد | نرخ | مبلغ | تعداد |
| مبلغ | تعداد | نرخ | مبلغ | ||||
| کل | جزء | نرخ | جزء | کل | ||||||||
| 13/9 | صادره |
|
|
| 1300 | 1300 | 3658 | 4.755.400 | 4.755.400 | 1000 1000 2500 | 3658 3659 3660 | 3.658.000 3.659.000 9.150.000 |
| 13/9 | وارده | 3000 | 3660 | 10.980.000 |
|
|
|
|
| 1000 1000 2500 3000 | 3658 3659 3660 3660 | 3.658.000 3.659.000 9.150.000 10.980.000 |
| 14/9 | صادره |
|
|
| 800 | 800 | 3658 | 2.926.400 | 2.926.400 | 200 1000 2500 3000 | 3658 3659 3660 3660 | 731.600 3.659.000 9.150.000 10.980.000 |
| 15/9 | صادره |
|
|
| 200 | 200 | 3658 | 731.600 | 731.600 | 1000 2500 3000 | 3659 3660 3660 | 3.659.000 9.150.000 10.980.000 |
| 16/9 | صادره |
|
|
| 1900 | 1000 900 | 3659 3660 | 3.659.000 3.294.000 | 6.953.000 | 1600 3000 | 3660 3660 | 5.856.000 10.980.000 |
| 17/9 | وارده | 2000 | 3700 | 7.400.000 |
|
|
|
|
| 1600 3000 2000 | 3660 36603700 | 5.856.000 10.980.000 7.400.000 |
| 20/9 | صادره |
|
|
| 900 | 900 | 3660 | 3.294.000 | 3.294.000 | 700 3000 2000 | 3660 36603700 | 2.562.000 10.980.000 7.400.000 |
| 21/9 | صادره |
|
|
| 850 | 700 150 | 3660 3660 | 3.562000 | 3.562.000 | 2850 2000 | 3660 3700 | 10.431.000 7.400.000 |
| 24/9 | وارده | 3000 | 3700 | 11.100.000 |
|
|
|
|
| 2850 2000 3000 | 3660 3700 3700 | 10.431.000 7.400.000 11.100.000 |
| 25/9 | صادره |
|
|
| 1200 | 1200 | 3660 | 4.392.000 | 4.392.000 | 1650 2000 3000 | 3660 3700 3700 | 6.039.000 7.400.000 11.100.000 |
| 27/9 | صادره |
|
|
| 400 | 400 | 3660 | 1.464.000 | 1.464.000 | 1250 2000 3000 | 3660 3700 3700 | 4.575.000 7.400.000 11.100.000 |
| 28/9 | صادره |
|
|
| 800 | 800 | 3660 | 2.928.000 | 2.928.000 | 450 2000 3000 | 3660 3700 3700 | 1.647.000 7.400.000 11.100.000 |
| 29/9 | صادره |
|
|
| 600 | 450 150 | 3660 3700 | 1.647.000 555.000 | 2.202.000 | 1850 3000 | 3700 3700 | 6.845.000 11.100.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4850 |
| 17.945.000 |
« ثبت بستن حسابهای موقت »
| سود و زیان خرید موجودی کالا تخفیفات فروش برگشت از فروش و تخفیفات هزینه اجاره هزینه حقوق هزینه سوخت هزینه آگهی هزینه نقاشی هزینه آب و برق هزینه حمل کالا هزینه تعمیر وسایط نقلیه هزینه ملزومات هزینه بیمه | 252.225.880 |
205.277.000 16.650.000 501.380 1.695.000 4.000.000 4.260.000 3.850.000 1.000.000 1.000.000 4.600.000 500.000 500.000 6.150.000 2.242.500 |
| فروش تخفیفات نقدی خرید موجودی کالا (پ) سود و زیان | 316.057.700 219.000 17.945.000 |
334.221.700 |
| سود و زیان سرمایه ثبت بستن حساب سود و زیان | 81.995.820 |
81.995.820 |
| سرمایه برداشت ثبت بستن حساب برداشت | 7.000.000 |
7.000.000 |